Apuntarse a la Edificación y Utilización Consciente no sólo reporta beneficios en lo que se refiere a la sostenibilidad, el ahorro energético y el bienestar de las personas. Hay algo muy palpable que afecta al bolsillo y no es otra cosa que las deducciones en el IRPF por eficiencia energética que son aplicables en este ejercicio fiscal.
En plena campaña de la Renta 2025, no nos cabe la menor duda de lo interesante que resulta para los particulares recordar en qué consisten las deducciones por mejora en la eficiencia energética, quiénes pueden acogerse a ellas y cualquier información disponible al respecto.
¿Qué son las deducciones por eficiencia energética en el IRPF?
Toda persona que tiene la obligación de realizar su Declaración de la Renta, sabe que las deducciones fiscales son un elemento esencial para conseguir ajustar las cuentas que tenemos con la Hacienda Pública. Se trata de gastos que se han realizado y que se pueden descontar del importe bruto generado, lo que se traduce en una reducción en el pago de impuestos.
Pues bien, dentro de este paquete, la inversión en reformas para mejorar la eficiencia energética de una vivienda tiene un impacto positivo en forma de deducciones. Y, no es un ahorro menor.
Si tenemos en cuenta los ejercicios fiscales anteriores, en los que se aplicaron estas deducciones en la Renta por eficiencia energética, la media de ahorro superaba los 2.400 € por vivienda. Una cantidad que sale de los propios datos del Ministerio de Vivienda. Se trata de dividir el ahorro total en el IRPF durante los años en vigencia de estas deducciones (300 millones de euros), entre el número de viviendas que las han solicitado (122.862 viviendas).
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Deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas
Como se deduce de su propia denominación, estamos hablando de un descuento aplicable al IRPF por mejora en la eficiencia energética de las viviendas. Pero, a partir de esta evidencia, los interrogantes son evidentes para los profanos en materia fiscal. ¿Toda obra entra en este concepto de eficiencia energética? ¿Cuál es la cantidad de la deducción y son todas iguales? ¿Hay un plazo para hacer esas reformas?
En Consorcio Passivhaus te ayudamos a disfrutar de una verdadera vivienda sostenible, saludable y eficiente. Y, por supuesto, también resolvemos tus dudas sobre deducciones en el IRPF por eficiencia energética en tu hogar.
Beneficios fiscales por obras de eficiencia energética en viviendas
El Ministerio de Vivienda y Agenda Urbana distingue entre tres tipos de incentivos fiscales por eficiencia energética aplicables a una vivienda.
Deducciones del 20%
Para todas las actuaciones que consigan reducir el gasto de calefacción y refrigeración en un 7%.
- Aplica en viviendas habituales o de cualquier titularidad que esté arrendada o con expectativas de arrendarse. Hay obligación de que el contrato de alquiler se firme antes del 31 de diciembre de 2025.
- La deducción máxima es de 5.000 € por vivienda.
Deducciones del 40%
En las reformas que rebajen el 30% del consumo de energía primaria no renovable. También, entran en este apartado las obras que consigan mejorar la calificación energética de la vivienda, llegando a las letras A o B.
- Aplica al mismo tipo de viviendas que la deducción anterior.
- La deducción máxima es de 7.500 € anuales.
Deducciones del 60%
Aquí se desgravan las obras que reducen el 30% del consumo de energía primaria no renovable o aumenten la calificación energética a las letras A o B.
- Aplica solo en edificios residenciales y hasta el plazo límite del 31 de diciembre de 2025.
- La cuantía máxima deducible es de 15.000 € y hasta 5.000 € cada año.
Requisitos para aplicar las deducciones por eficiencia energética
Hay distintos requisitos que se deben acreditar para poder acceder a las deducciones fiscales por obras de eficiencia energética. Básicamente, hay tres tipos de documentación imprescindibles:
- Todas las facturas emitidas por las empresas que se hayan encargado de la obra.
- Justificantes de los medios de pago usados para pagar la reforma (tarjetas, transferencias o pagos bancarios). No se admite el pago en efectivo.
- Los dos certificados de eficiencia energética: el emitido antes de la rehabilitación y el de fin de obra, para que se pueda comprobar la mejora real en la eficiencia energética.
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Certificado de eficiencia energética: clave para acceder a la deducción
En algún otro artículo ya hemos destacado la obligatoriedad de obtener el certificado de eficiencia energética, entre otras actividades, para poder vender o alquilar cualquier vivienda. Es un requisito establecido en el Real Decreto 235/2013.
Pero, además, esta certificación energética oficial es imprescindible para poder acceder a las deducciones en la Renta por eficiencia energética. Por supuesto, debe ser expedido por un técnico cualificado. Y, en cuanto a los plazos de solicitud y vigencia de dicho documento, según informa la propia Agencia Tributaria:
- El de inicio de la obra, con la limitación de validez de haberse emitido como máximo dos años antes de comenzar esas obras.
- Cuando hayan finalizado las obras.
En cualquier caso, esta certificación final presentada para optar a las deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas se debe haber expedido antes del 1 de enero de 2026.
¿Cuánto puedes deducir por obras de eficiencia energética en el IRPF?
El cálculo de las cuantías depende del tipo de obra que acometas y de los resultados en eficiencia energética que se alcancen. Las deducciones se mueven entre el 20%, el 40% y el 60%.
Si hablamos de cantidades, la rebaja no superará los 5.000 € en cada ejercicio fiscal, aunque se pueden ir acumulando los excesos durante cuatro años. En ese caso, el limite total es de 15.000 €.
Es importante saber qué partidas se pueden sumar para calcular el coste de la reforma y, como consecuencia, la deducción aplicable. Los gastos deducibles son:
- Honorarios de los profesionales.
- El coste de los proyectos técnicos.
- La dirección de obra.
- Todos los gastos asociados a la ejecución de la obra.
- La inversión en equipos y materiales, con la excepción de instalaciones o sustituciones de equipamientos que usen combustibles fósiles.
- Los certificados de eficiencia energética.
Plazo para solicitar las deducciones por eficiencia energética en 2025
Las deducciones en el IRPF por eficiencia energética, que se llevan aplicando en los ejercicios fiscales del 2021, 2022, 2023 y 2024, se han vuelto a ampliar. Actualmente, se pueden solicitar hasta el 31 de diciembre de 2026.
Prórroga aplicada para las deducciones por eficiencia energética
El pasado 23 de diciembre de 2024, el Consejo de Ministros aprobó un Decreto Ley que prorroga por dos años más las deducciones en el IRPF por obras para mejorar la eficiencia energética en las viviendas.
Beneficios fiscales de las obras de eficiencia energética en la vivienda
Los beneficios fiscales asociados a reformas o inversiones para mejorar la eficiencia energética de tu hogar no se limitan al IRPF. Las distintas administraciones han ido adoptando distintos incentivos económicos para promover la eficiencia energética en un parque de viviendas antiguo, como es el caso del español.
Dada el reparto competencial en materia de vivienda entre estado, comunidades autónomas y municipio, no es fácil fijar un criterio general de deducciones fiscales por eficiencia energética. Pero, uno de los más destacables es el que afecta al IBI. Según datos proporcionados por la OCU, más del 50% de los municipios aplican alguna de estas fórmulas
- Bonificaciones en el IBI para instalaciones de autoconsumo.
- Bonificaciones sobre el ICIO (Impuesto sobre Instalaciones, Construcciones y Obras).
- Bonificaciones en ambos.
¿Cómo solicitar las deducciones por eficiencia energética en el IRPF?
Evidentemente, quienes cuentan con un asesor fiscal para hacerles la Declaración de la Renta, no tienen que preocuparse por cómo solicitar estas deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas.
Pero, cualquiera podemos hacerlo. Solo hay que buscar en RENTA WEB la pestaña de “Apartados Declaración” y localiza el epígrafe “Deducción por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas”.
Además, tendrás que adjuntar:
- Las facturas correspondientes a la obra, a tu nombre y con desglose del IVA.
- Los justificantes del pago bancario.
- El certificado energético previo y el posterior.
Preguntas frecuentes
¿Qué se considera una mejora de eficiencia energética?
Entran en esta calificación todas las obras y reformas que consigan mejorar la eficiencia energética de una vivienda, dentro de los porcentajes se fijan en el decreto regulador. Por ejemplo, instalación de paneles solares o térmicos, cambio de ventanas, aislamiento de fachadas y/o techos, instalación de sistema de aerotermia, biomasa…
Hay que acreditar esta mejora mediante el certificado de eficiencia energética.
Quedan fuera de las deducciones las obras realizadas en partes de la vivienda que se usen para actividades económicas. Tampoco, reformas en plazas de garaje, trasteros, piscinas, jardines, parques o instalaciones deportivas y similares.
¿Puedo aplicar las deducciones por eficiencia energética si realizo la obra en 2025?
El plazo inicial de las obras sujetas a deducciones en el IRPF era desde el 6 de octubre de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2024.
Pero, con la ampliación recientemente aprobada, el plazo se extiende a las realizadas hasta el 31 de diciembre de 2025.
¿Quiénes pueden acceder a las deducciones por obras de eficiencia energética en la vivienda habitual?
Todos los propietarios que hagan reformas destinadas para mejorar la eficiencia energética en su vivienda habitual o en una que destinen al alquiler, siempre que el contrato se formalice antes del 31 de diciembre de 2025.
También, pueden solicitar estas deducciones las comunidades de propietarios. En este caso, la deducción se aplicará proporcionalmente al coeficiente de participación de cada propietario.
¿Cuánto se puede desgravar por reforma de vivienda habitual?
Las cantidades deducibles dependen de la cuantía de la obra, con un máximo de 5.000 € anuales. Pero, se pueden acumular el exceso en los cuatro ejercicios siguientes, siempre que no se supere el máximo de 15.000 €.
Recuerda que las deducciones en el IRPF por eficiencia energética son incompatibles entre sí para una misma obra. Y, además, hay que descontar las cantidades que se hayan subvencionado mediante ayudas públicas.